方正电机违法被罚400万元，受损投资者维权正式开启
雷达财经雷助吧出品 文|林宜采 编|深海
2月5日，方正电机发布关于收到浙江证监局行政处罚决定书的公告。
经查明，方正电机存在以下违法事实：（一）对“三包费”的会计估计不合理。2015年以来，方正电机全资子公司上海海能汽车电子有 限公司(以下简称上海海能)直接或通过广西三立科技发展有限公司(以下简称广西三立)向广西玉柴机器集团有限公司及其关联公司(以下简称广西玉柴)销售产品，并向广西玉柴提供产品质保，根据广西玉柴的索赔情况，上海海能计提或确认产品质量“三包费”。自2018年底起，广西玉柴发起的产品质量索赔明显增加，但公司未作出恰当的会计估计及会计处理。经计算，2018年至2022年公司应补提“三包费”金额分别为2550.8万元、423.07万元、-1498.19万元、-1240.4万元、-256.41万元，占当期披露利润总额绝对值的比例分别为5.98%、22.67%、-2.31%、-148.94%、-0.77%,并影响对应年度商誉减值准备。
（二）不恰当地扩大上海海能商誉相关资产组。2015年，方正电机收购上海海能100%股权，形成商誉8.29亿元。方正电机(越南)有限责任公司(以下简称越南方正)原为方正电机全资子公司；2019年7月，方正电机将越南方正100%股权转让给上海海能。自2019年底起，公司不恰当地将越南方正纳入上海海能商誉相关资产组，进行商誉减值测试，导致确认的商誉减值准备金额不准确。
经计算，结合“三包费”会计估计不合理的影响，2018年至2022年公司应补充确认商誉减值准备金额分别为5292.43万元、173.38万元、3290.69万元、1471.77万元、-8441.21万元，占当期披露利润总额绝对值的比例分别为12.4%、9.29%、5.08%、176.72%、-25.26%。
上述两项合计，公司2018年利润总额虚增7843.23万元、2019年利润总额虚增596.45万元，2020年利润总额虚增1792.5万元，2021年利润总额虚增231.37万元，2022年利润总额虚减8697.62万元，分别占当期披露利润总额绝对值的18.38%、31.96%、2.76%、27.78%、26.03%。
2023年8月15日，方正电机发布《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》，追溯调整2018年至2022年年度财务报表。
上述违法事实，有产品销售合同、财务凭证、相关人员询问笔录、情况说明、公司公告、审计工作底稿等证据证明，足以认定。
综合考虑方正电机连续5年年度报告存在虚假记载、个别年度虚假记载占比较大；涉案虚假记载系会计核算问题所致、公司已对此予以主动更正；当事人积极配合调查询问及提供材料等情况，根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据2019年《证券法》第一百九十七条第二款的规定，浙江证监局决定：1、对方正电机责令改正，给予警告，并处以400万元罚款；2、对牟健给予警告，并处以130万元罚款；3、对牛铭奎给予警告，并处以80万元罚款。
对此，四川鼎众律师事务所律师余君律师向雷达财经表示，上市公司不当行为造成股民的损失，股民依法可以索赔。凡是在2023年6月26日收盘持有方正电机的受损股民可加入索赔。免费报名关注公号“雷助吧”(雷助码：66)进行索赔登记。获赔前无任何费用。
天眼查显示，方正电机共对外投资了19家企业；知识产权方面有商标信息13条。